Налоговые декларации для бизнеса — виды, сроки и правила заполнения

Декларация 3-НДФЛ — это официальный отчёт о доходах, полученных за прошедший год. Её подают граждане, индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты, учредители адвокатских кабинетов, а также иностранцы. Все они заполняют документ самостоятельно.

На основе этой декларации налоговая служба рассчитывает размер налога и следит за его уплатой. Если платеж не поступит, налогоплательщика привлекут к ответственности.

Какие доходы нужно указывать в 3-НДФЛ

В декларации отражают доходы в следующих случаях:

• при получении вознаграждений или других выплат от компаний и предпринимателей;

• после продажи недвижимости, если она была в собственности меньше трёх или пяти лет;

• после продажи автомобиля, которым владели меньше трёх лет;

• при выигрыше в лотерею или получении подарков от людей, не являющихся предпринимателями;

• если индивидуальный предприниматель работает на общей системе налогообложения.

Бывают ситуации, когда указывать доход в декларации не нужно. Например, если недвижимость или другое имущество находились в собственности больше трёх или пяти лет. Также можно не подавать декларацию, если доход от продажи не превышает размер налогового вычета: 1 миллион рублей для квартир, комнат, домов и земельных участков, или 250 тысяч рублей для другого имущества.

Если доход оказался больше этих сумм, то отчитаться перед налоговой всё равно придётся.

Как заполнить 3-НДФЛ

С 1 января 2026 года действует обновлённая форма 3-НДФЛ. Её утвердили приказом ФНС в октябре 2025 года.

Заполнять декларацию можно двумя способами.

На бумаге. Понадобится синяя или чёрная ручка. Все данные вносят печатными буквами, по одной букве или цифре в каждой ячейке. Исключение — точки в датах и дробных числах.

В электронном виде. Можно заполнить на сайте ФНС или через портал Госуслуг. В разделе «Доходы» указывают суммы поступлений и налоговых вычетов. В строке «Налоговая база» проверяют правильность расчётов. Затем прикрепляют скан-копии подтверждающих документов и отправляют.

Для подачи в электронном виде понадобится электронная цифровая подпись.

Срок подачи 3-НДФЛ

Сроки зависят от категории налогоплательщика.

Индивидуальные предприниматели на общей системе должны подать декларацию до 30 апреля. Если ИП закрывается, на отчёт о доходах даётся пять дней после внесения записи в ЕГРИП.

Нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица тоже отчитываются до 30 апреля. Физические лица без статуса ИП могут подать декларацию для получения вычета в любое время в течение трёх лет после года, в котором возникло право на льготу.

Иностранцам, которые не являются ИП и планируют покинуть страну, нужно отчитаться о доходах не позднее чем за месяц до выезда.

Декларация по НДС: что это и как заполнять

Декларация по налогу на добавленную стоимость содержит сведения о полученных доходах, расходах, объектах налогообложения, налоговой базе, льготах и сумме налога.

У неё есть утверждённая форма. Документ состоит из титульного листа и двенадцати разделов.

Вот структура декларации по НДС:

• титульный лист и первый раздел заполняют все плательщики НДС;

• второй раздел — для компаний, у которых есть обязанность платить НДС;

• третий раздел — для расчёта базы и налога по нулевым ставкам;

• четвёртый, пятый и шестой разделы — только для экспортёров;

• седьмой раздел — для операций, не облагаемых НДС;

• восьмой раздел — сведения из книги покупок;

• девятый раздел — информация из книги продаж;

• десятый раздел — для посредников, сведения о выставленных счетах-фактурах;

• одиннадцатый раздел — тоже для посредников, но о полученных счетах-фактурах;

• двенадцатый раздел — для тех, кто на УСН, ЕНВД или освобождён от НДС.

Реклама МКК «Смсфинанс»

Займ на карту Vivus

сумма:

До 30 000 руб.

ставка:

Бесплатно

срок:

До 32 дней

решение:

От 5 минут

Подать заявку

Смотреть все займы

Сроки подачи декларации по НДС

Декларацию сдают четыре раза в год. Первая — 25 января за четвёртый квартал прошлого года. Дальше отчитываются каждый квартал:

• за первый квартал — до 25 апреля;

• за второй — до 25 июля;

• за третий — до 25 октября;

• за четвёртый — в январе следующего года.

Важно: декларацию по НДС принимают только в электронном виде. Если сдать на бумаге, налоговая не засчитает это как отчёт. Исключение — налоговые агенты, которые не платят НДС или освобождены от этой обязанности.

Декларация по налогу на имущество

Это отчёт компании о налоге на недвижимость, которая числится на балансе: склады, здания, офисы, квартиры, гаражи, теплосети, водопроводы, газопроводы и машино-места. Земельные участки в эту декларацию не включают.

Форма утверждена приказом ФНС. Документ состоит из титульного листа и шести разделов.

В первом разделе указывают сумму налога к уплате в бюджет. Во втором — налоговую базу по среднегодовой стоимости. В разделе 2.1 — информацию о недвижимости по среднегодовой стоимости. Раздел 2.2 — для участников соглашений о капвложениях. В третьем разделе считают налог по кадастровой стоимости. Четвёртый раздел — для данных о среднегодовой стоимости основных средств.

Срок сдачи в 2026 году — до 25 февраля за прошлый год. Уплатить налог нужно до 27 февраля. С 2027 года ФНС будет сама рассчитывать налог по кадастровой стоимости, и организации освободят от подачи уведомлений по таким объектам.

Декларация по налогу на прибыль

Это отчёт компании о прибыли и расходах для расчёта и уплаты налога. Сдают все юридические лица, даже если прибыль нулевая. ИП эту декларацию не подают.

Форма утверждена приказом ФНС. Документ состоит из девяти листов и девяти приложений.

На титульном листе — информация о компании. В первом разделе — сумма налога к уплате. Во втором — расчёт налоговой базы. В приложениях расшифровывают доходы и расходы, включая внереализационные.

Сроки зависят от способа уплаты налога. Если компания платит авансы ежемесячно, то отчитывается 12 раз в год. Если поквартально — четыре раза. Годовую декларацию подают до 25 марта следующего года.

Налоговые агенты сдают декларации:

• ежемесячно — до 25 числа текущего месяца за предыдущий;

• ежеквартально — до 25 апреля, 25 июля и 25 октября;

• годовую — до 25 марта.

Таможенная декларация

Это отчёт перед таможней о товарах, пересекающих границу России и стран ЕАЭС. Документ называют декларацией на товары. Его подаёт декларант или таможенный представитель.

Таможенные представители — только компании из реестра ФТС. Декларантами могут быть компании и ИП, перевозящие грузы. В штате у них должен быть специалист по декларированию.

Декларация нужна на товары, помещаемые под любую таможенную процедуру: экспорт, временный ввоз, переработку, транзит, уничтожение, отказ в пользу государства и другие. Даже если товар не помещается под процедуру, декларация всё равно может понадобиться, например для товаров личного пользования.

Форма утверждена решением комиссии Таможенного союза. Документ состоит из 54 граф. Заполнять можно вручную или через специальные программы: СТМ, «Альта-софт», ТКС, «Контур». Программы помогают рассчитать платежи, отслеживать статус и следить за изменениями в законодательстве.