Что такое прямые налоги и как их считают: полный разбор

Прямые налоги — постоянные спутники тех, кто владеет материальными благами и получает доход. Их ключевое отличие от косвенных сборов в том, что человек платит их из собственного кармана. Косвенные же налоги, такие как НДС или акцизы, фактически возмещаются за счёт покупателя и не увеличивают расходы самого плательщика.

К прямым налогам относят взносы за собственность, прибыль компаний и граждан, а также плату за право вести отдельные виды деятельности, к примеру игорный бизнес. Чем больше доход, дороже имущество и масштабнее дело, тем внушительнее суммы, которые нужно отдать государству.

Какую функцию выполняют прямые налоги

Налогообложение обеспечивает стабильный приток денег в федеральную казну. Часть собранных средств направляется в региональные и местные бюджеты.

Помимо этого прямые налоги выполняют контролирующую роль. Адресный характер взимания платежей даёт государству возможность сопоставлять суммы и сведения из разных источников, вести учёт и проверять добросовестность налоговых резидентов.

Ещё одно важное назначение сборов — перераспределение материальных благ между людьми. Граждане и компании с высокими заработками платят больше, чем малообеспеченные. За счёт поступивших денег государство реализует социальные программы для помощи нуждающимся.

Виды прямых налогов

По уровню регулирования прямые налоги делят на три группы:

• федеральные — имеют фиксированные ставки, порядок и сроки уплаты, закреплённые Налоговым кодексом. Их обязаны платить все налоговые резиденты страны;

• региональные — уплачиваются на территории определённых субъектов по правилам, установленным Налоговым кодексом и региональными органами власти;

• местные — устанавливаются администрацией конкретного муниципального образования с учётом норм Налогового кодекса и обязательны к внесению только на его территории.

Своевременность внесения обязательных платежей в бюджеты разных уровней контролирует Федеральная налоговая служба.

К прямым налогам федерального уровня причисляют:

• НДФЛ;

• налог на прибыль компаний;

• на добычу ресурсов из недр земли и дополнительный доход от добычи углеводородов;

• водный налог;

• платежи от индивидуальных предпринимателей и компаний, применяющих упрощённую систему налогообложения или единый сельскохозяйственный налог вместо ряда других взносов.

Региональные прямые налоги включают знакомый всем автовладельцам транспортный налог, налог на имущество организаций, игорный бизнес. Базовые ставки по каждому взносу прописаны в Налоговом кодексе, но власти регионов вправе уменьшать их или, наоборот, добавлять проценты.

Реклама МКК «КапиталЪ-НТ»

Микрозайм на карту(Belka credit)

сумма:

До 30 000 руб.

ставка:

Бесплатно

срок:

До 30 дней

решение:

От 5 минут

Подать заявку

Смотреть все займы

Местные прямые налоги — земельный и на имущество физических лиц.

Такие платежи, как таможенная пошлина, торговый и другие сборы, которые предполагают, что плательщик получает в ответ определённые государственные услуги, не входят в перечень прямых налогов.

Как рассчитать прямые налоги

Размер взноса всегда определяется исходя из установленной ставки и объёма объекта налогообложения, выраженного в натуральном или денежном эквиваленте, однако универсальной формулы, по которой можно вычислить все прямые налоги, не существует.

Примеры расчёта некоторых из них представлены ниже.

НДФЛ. Сумму всех доходов умножить на соответствующую ставку в процентах. В большинстве случаев применяется ставка тринадцать процентов.

Пример: оклад сотрудника тридцать тысяч рублей. За прошлый месяц ему начислили премию десять тысяч. Тринадцать процентов из общей суммы работодатель перечислил государству: (30 000 + 10 000) х 13% = 5 200 рублей. В итоге сотрудник получил только 34 800 рублей.

Транспортный налог. Перемножить мощность двигателя в лошадиных силах и региональную ставку в рублях.

Пример: омич Сергей является собственником Chevrolet Niva мощностью восемьдесят лошадиных сил. Ставка, которая применяется к легковым автомобилям до ста лошадиных сил в Омской области в 2022 году, — семь рублей. Расчёт: 80 л. с. х 7 = 560 рублей.

Налог на имущество физических лиц. Ставку, действующую в муниципальном образовании для конкретного объекта, умножить на его кадастровую стоимость на первое января года, за который рассчитывается платёж.

Пример: в собственности у Светланы двухкомнатная квартира в спальном районе Хабаровска. Кадастровая стоимость в первый день прошлого года составляла 2,7 миллиона рублей. Ставка для квартир стоимостью до трёхсот миллионов рублей — 0,11 процента. Сумма к внесению: 2 700 000 х 0,11% = 2 970 рублей.

Перечень действующих налогов, информацию о порядке их начисления и сроках уплаты, актуальные ставки, установленные для страны, конкретного региона или населённого пункта, всегда можно найти на сайте ФНС.