Что такое офшоры и как они работают простыми словами

Офшорные счета часто воспринимают как синоним мошенничества. Но офшоры далеко не всегда используют для нелегального дохода. В статье рассказываем, как работают офшоры, каких типов бывают, в чём их преимущества и риски.

Что такое офшор

С английского offshore переводится как вне берега. Это следует понимать так: в офшорной зоне действуют особые правила ведения бизнеса с другими государствами.

Офшор — территория, на которой иностранным компаниям предлагают выгодные условия: сниженные налоги, простую отчётность, возможность не представлять данные об учредителях. Именно последний пункт позволяет использовать эти юрисдикции для незаконного бизнеса.

Чаще всего офшор — целая страна. К таким относятся Андорра, Коста-Рика, Багамские острова, Белиз, Барбадос и некоторые другие. Бывают офшорные зоны, которые занимают только часть государства. Например, Лабуан — федеральная территория Малайской Федерации, а Бермудские острова относятся к Великобритании.

Россияне используют офшоры с 1991 года, когда в Москве открылся офис швейцарской фирмы Riggs Walmet Group. Она предлагала услуги по открытию и сопровождению бизнеса в безналоговых юрисдикциях. Офшорная схема стала популярна в России: в 2019 году Bloomberg оценил российские вложения в офшоры минимум в 750 млрд $ за последние 25 лет.

Как работают офшоры

При работе с офшорами бизнесмены открывают офшорные компании. Это организации, которые зарегистрированы на территории с льготным налогообложением. Они ведут внешнеэкономическую деятельность, уплачивают фиксированный ежегодный сбор по месту регистрации или налоги по низкой ставке. При этом у них есть ограничения на деятельность внутри страны.

Российские бизнесмены открывают офшорные компании, чтобы:

• оказывать услуги иностранным клиентам;

• инвестировать в зарубежные активы;

• заключать договоры займа;

• создавать международные холдинги.

Но самые популярные схемы связаны с оформлением нематериальных активов на офшорную компанию и перепродажей товаров. Расскажем о них подробнее.

Оформление нематериальных активов на офшорную компанию

К нематериальным активам относятся товарные знаки, патенты, авторские права и прочие активы, которые не имеют физического воплощения, но способны приносить прибыль бизнесу. Когда компания предоставляет нематериальную собственность в пользование другим организациям, она получает фиксированные отчисления — роялти.

Опишем схему с нематериальными активами на примере товарного знака:

• владелец российского бизнеса открывает офшорную компанию, которая выпускает товарный знак;

• офшорная компания передаёт российскому юрлицу право пользования товарным знаком и получает от него роялти;

• российская компания уплачивает меньше налогов: из налоговой базы вычитается сумма лицензионных платежей за товарный знак;

• на счетах офшорной компании копится сумма, которую российское юрлицо перечисляет в качестве роялти.

Такая схема даёт двойную выгоду, но вызывает большие вопросы со стороны налоговой.

Экспорт и импорт товаров через офшор

Это ещё одна популярная схема работы через офшорную компанию. При экспорте российское юрлицо продаёт товары офшорной компании по заниженной цене, а она перепродаёт их в третью страну по мировой цене. Прибыль копится на офшорном счёте.

При импорте офшорная компания покупает товары по мировой цене и перепродаёт в Россию по завышенной. Прибыль остаётся в офшоре, а для российского юрлица снижается налогооблагаемая база: на реализации товаров он зарабатывает меньше, чем при импорте по мировой цене.

Экспортно-импортная схема с использованием офшоров считается серой. Если налоговая докажет, что офшорная компания создана для уклонения от налогов, предпринимателю грозят санкции: от штрафа до лишения свободы на срок до двух лет.

При этом создание офшорной компании может быть необходимо, чтобы бизнес покупал товары за рубежом и продавал их в Россию. Ценовая политика при перепродаже должна быть обоснована реальными затратами на транспортировку, хранение, условиями в странах поставщиков.

Типы офшорных зон и компаний

Все территории со льготным налогообложением делят на три группы:

• белые;

• серые;

• чёрные.

Белые не считаются классическими офшорами, так как в них предполагается строгая отчётность и раскрытие информации о бенефициарах. Страны и регионы этого типа предлагают частичные льготы по налогам для компаний, которые ведут внешнеэкономическую деятельность. К белым юрисдикциям относят Ирландию, остров Мэн, Нормандские острова, Лихтенштейн, Черногорию, Сингапур, Гонконг, Мальту.

В серых зонах предоставляют льготы почти по всем налогам и требуют прозрачной отчётности. Доступ к информации об акционерах невозможен для третьих лиц. Примеры серых территорий: Барбадос, Бахрейн, Белиз, Бермуды, Гренада, Коста-Рика, Маврикий.

Чёрные зоны позволяют вести внешнеэкономическую деятельность вообще без налогов, отчётности и с полной конфиденциальностью. В них нужно уплачивать только ежегодный фиксированный взнос. Чёрными юрисдикциями называют Либерию, Вануату, Маршалловы острова, Арубу, Коморские острова.

Самые популярные типы компаний в офшорах:

• торговые — для производства и продажи товаров;

• холдинговые — для инвестиций в ценные бумаги и другие активы;

• транспортные — как правило, для регистрации судов и яхт, которые облагаются налогом в России;

• трастовые — для доверительного управления;

• страховые — для накопления резервных фондов крупными предприятиями.

Реклама МФК «МигКредит»

Оформить заем

сумма:

До 100 000 руб.

ставка:

Бесплатно

срок:

До 364 дней

решение:

От 5 минут

Подать заявку

Смотреть все займы

Для чего создаются офшорные зоны

Впервые термин офшор использовали в конце 1950-х в США. Он описывал деятельность финансовой организации, которая стремилась избежать правительственного контроля и переместила бизнес на территорию с более низким налогообложением.

Офшоры стали популярны в 1970-х, когда столкнулись две тенденции:

• многие островные колонии Великобритании получили независимость и нуждались в привлечении иностранного капитала;

• в экономически развитых странах усилился государственный контроль, и предприниматели искали альтернативы.

После успеха бывших островных колоний практика льготного режима для внешнеэкономических операций распространилась в страны Африки, Азии, Латинской Америки и Европы. Предприниматели выбирают офшоры по четырём причинам:

нулевые или очень низкие налоговые ставки;

• сокрытие данных об учредителях и бенефициарах;

• конфиденциальность сведений об активах и финансовых операциях;

• отсутствие обмена налоговой информацией с другими странами.

Выгода для самих офшорных территорий неочевидна, поскольку они получают минимальную прибыль с налогов. Но свободные экономические условия имеют преимущества:

• повышают производительность региона;

• упрощают поиск инвесторов для местного бизнеса;

• создают рабочие места;

• стимулируют развитие банковского сектора за счёт открытия вкладов и счетов для иностранных фирм.

Законно ли использование офшоров

В России нет запрета на открытие компаний и счетов в офшорах. Но государство стремится ограничивать использование офшорных компаний по двум причинам:

• офшоры стимулируют отток капитала из страны;

• отсутствие обмена информацией о налогах, активах и финансовых операциях мешает выявлять экономические преступления.

Государственные меры контроля связаны с особым статусом офшорных зон. Минфин создал перечень стран и территорий, которые предоставляют льготный режим налогообложения и не раскрывают информацию о финансовых операциях. До 2023 года в этот список входили 42 классических офшорных зоны. 5 июня 2023 года Минфин опубликовал приказ № 86н, в котором расширил список до 91 государства. Теперь в него входят Япония, США, Канада, Новая Зеландия и другие страны, которые относят к так называемым недружественным. Этот перечень называют чёрным списком Минфина, и работа с такими юрисдикциями связана с рисками и ограничениями.

Если за год организация совершает сделки с контрагентом из списка Минфина на сумму от 120 млн ₽, налоговая требует дополнительной отчётности. В том числе нужно доказать рыночность цен в совершённых сделках.

Закон стимулирует работу в юрисдикциях, которые раскрывают сведения о финансовых операциях. Например, прибыль контролируемых иностранных компаний может быть освобождена от налогов. Но если КИК находится в офшоре, льгота не действует.

За сокрытие информации о бизнесе предусмотрены налоговые санкции. Если предприниматель открыл офшорную компанию, он обязан, согласно главе 3.4 Налогового кодекса РФ:

• подавать ежегодные уведомления об участии;

• уведомлять налоговую о наличии КИК;

• декларировать прибыль КИК;

• выполнять налоговые обязательства в пределах России.

Штраф за неуведомление о КИК составляет 500 000 ₽.

Альтернативы офшорам

Чтобы снизить отток капитала, государство стремится привлекать инвесторов в российский бизнес. Для этого создаются выгодные условия на территориях внутри страны. Например, иностранные компании с русскими корнями могут по упрощённой системе переехать в САР — специальные административные районы. С 2024 года к таким районам относятся остров Русский во Владивостоке и остров Октябрьский в Калининградской области.

В России есть ОЭЗ — особые экономические зоны. Резиденты ОЭЗ имеют право на налоговые льготы и свободную таможню. В стране около 50 особых экономических зон, которые бывают четырёх типов: промышленно-производственные, технико-внедренческие, туристско-рекреационные, портовые. Полный список ОЭЗ опубликован на сайте Минэкономразвития РФ.

Льготы также предоставляются на территориях опережающего развития. На них действует особый правовой и налоговый режим, но нет свободной таможни. ТОР расположены в 18 регионах России, в том числе в Якутии, Бурятии, Хабаровске, на Чукотке.

Зарубежная альтернатива офшорным территориям — страны, которые ведут прозрачный бизнес, раскрывают информацию о налогах и финансовых операциях по запросу российского государства. В некоторых из этих стран тоже есть льготы для местных и иностранных бизнесменов. Например, в Армении действует аналог российской УСН.

Прежде чем выбрать направление для заграничного бизнеса, проконсультируйтесь с юристом и финансовым экспертом. В рамках расчётно-кассового обслуживания в банке можно получить бесплатную консультацию, которая поможет оценить выгоды и риски.